แรงจูงใจ หุ้น ตัวเลือก นายจ้าง หัก

แผนการจ่ายค่าชดเชยแผนการลงทุนสิทธิในการซื้อหุ้นในราคาที่กำหนดในบางช่วงเวลาในอนาคตตัวเลือกสต็อคมีอยู่ 2 ประเภทคือตัวเลือกหุ้นในตลาดหลักทรัพย์ซึ่งพนักงานสามารถที่จะเลื่อนการจัดเก็บภาษีได้จนกว่าหุ้นที่ซื้อด้วยตัวเลือก ขาย บริษัท ไม่ได้รับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับตัวเลือกนี้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการรับรอง NSOs ที่พนักงานต้องจ่ายภาษี infome เมื่อการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าของหุ้นและจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับตัวเลือก บริษัท อาจได้รับการหักภาษี ในการแพร่กระจายวิธีการเลือกตัวเลือกหุ้นจะถูกสร้างขึ้นซึ่งระบุว่าเจ้าของตัวเลือกนี้อาจใช้สิทธิ์ในการซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาที่กำหนดให้กับราคาที่กำหนดโดยวันหมดอายุที่กำหนดในอนาคตโดยปกติราคา ของตัวเลือกราคาให้สิทธิ์ถูกกำหนดเป็นราคาตลาดของหุ้นในขณะที่ตัวเลือกถูกขายหากหุ้นอ้างอิงเพิ่มมูลค่าตัวเลือกจะมีคุณค่ามากขึ้นหากหุ้นอ้างอิง decreas ต่ำกว่าราคาให้สิทธิ์หรืออยู่ในมูลค่าเท่ากับราคาให้สิทธิ์แล้วตัวเลือกจะไร้ค่าพวกเขามอบสิทธิให้กับพนักงาน แต่ไม่ใช่ข้อผูกมัดในการซื้อหุ้นของหุ้นของนายจ้างในราคาที่กำหนดสำหรับช่วงเวลาหนึ่ง time มักจะได้รับในราคาตลาดปัจจุบันของหุ้นและมีอายุการใช้งานไม่เกิน 10 ปีเพื่อส่งเสริมให้พนักงานติดรอบและช่วยให้ บริษัท เติบโตตัวเลือกมักจะมีระยะเวลาการให้สิทธิตั้งแต่สี่ถึงห้าปี แต่ บริษัท แต่ละแห่งจะตั้งค่าพารามิเตอร์ของตนเอง อนุญาตให้ บริษัท ที่จะแบ่งปันความเป็นเจ้าของกับพนักงานได้ใช้เพื่อจัดตำแหน่งผลประโยชน์ของพนักงานกับ บริษัท เหล่านั้นในตลาดที่ลดลงเนื่องจากพวกเขากลายเป็นไร้ประโยชน์อย่างสิ้นเชิงความบริสุทธิ์ของข้อมูลการเป็นเจ้าของการประเมินโดยทั่วไปของรายได้จากการดำเนินงาน ตัวเลือกในการซื้อหุ้นในราคาคงที่สำหรับกำไรจากการใช้สิทธิคงที่จากการอนุญาตให้ใช้สิทธิในอัตราภาษีเงินได้ผู้บริหารและผู้ถือหุ้นจะได้รับการหักภาษี กำไรต่อหุ้นกำไรต่อหุ้น (EPS) การลงทุนใน บริษัท อื่นต้องมีการลงทุนในระยะสั้นการลงทุนในหุ้นทุน จำกัด การให้สิทธิแก่ผู้บริหารที่มีข้อ จำกัด ในการขายโอนหรือจำนำหุ้นที่ถูกริบหากผู้บริหารยุติการจ้างงานตามข้อ จำกัด ถือเป็นรายได้ปกติกำหนดให้ผู้บริหารและผู้ถือหุ้นมีส่วนร่วมในการบริหารงานหากผู้ถือหุ้นชื่นชมหลังจากได้รับเงินแล้วการหักลดหย่อนภาษีของ บริษัท จะเกินกว่าอัตราคงที่ต่อรายได้การลดลงของ EPS ตามสัดส่วนของจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้แล้ว ระยะเวลาการเสนอขายหุ้นที่อาจเกิดขึ้นของหุ้นหรือมูลค่าคงที่เมื่อเริ่มต้นของระยะเวลาการทำงานของผู้บริหารจะได้รับส่วนหนึ่งของการให้เป็นเป้าหมายการดำเนินงานจะตีผู้บริหารระดับสูงและผู้ถือหุ้นถ้าหุ้นถูกนำมาใช้การกำหนดรูปแบบเชิงพาณิชย์ การหักภาษี ณ จ่ายเงินรายได้ที่ทำเครื่องหมายไว้ในตลาดความยากในการตั้งค่าประสิทธิภาพการทำงาน ts. When ทำตัวเลือกหุ้นทำงานได้ดีที่สุดเหมาะสำหรับ บริษัท ขนาดเล็กที่คาดว่าจะมีการเติบโตในอนาคตสำหรับ บริษัท ที่เป็นเจ้าของประเทศซึ่งต้องการมอบการเป็นเจ้าของ บริษัท ให้กับพนักงานบางส่วนสิ่งที่สำคัญในการพิจารณาเมื่อใช้ออปชันหุ้นมีหุ้นมากเท่าไร ยินดีที่จะขายใครจะได้รับ options. How ตัวเลือกมากมายพร้อมที่จะขายใน future. Is นี้เป็นส่วนถาวรของแผนผลประโยชน์หรือเพียง incentive. Web การเชื่อมโยงกับตัวเลือก Stock แนะนำให้เลือกตัวเลือก Incentive หนึ่งใน ประโยชน์ที่สำคัญที่นายจ้างจำนวนมากเสนอให้กับคนงานของพวกเขาคือความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท ที่มีการจัดเรียงของความได้เปรียบทางภาษีหรือส่วนลดในตัวมีหลายประเภทของแผนซื้อหุ้นที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่นแผนตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติแผนเหล่านี้เป็น มักจะเสนอให้พนักงานทุกคนใน บริษัท จากผู้บริหารระดับสูงลงไปที่พนักงานคุมขังอย่างไรก็ตามมีอีกประเภทหนึ่งของตัวเลือกหุ้นที่รู้จักกันเป็นตัวเลือกสต็อกสินค้าแรงจูงใจซึ่งเป็นปกติ พันธมิตรให้สิทธิเฉพาะกับพนักงานที่สำคัญและการบริหารจัดการระดับบนตัวเลือกเหล่านี้เป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นตัวเลือกตามกฎหมายหรือมีคุณสมบัติและพวกเขาสามารถได้รับการรักษาภาษีพิเศษในหลายกรณีลักษณะของ ISOs ตัวเลือกหุ้นสต็อกมีความคล้ายคลึงกับตัวเลือก nonstatutory ในรูปแบบ และโครงสร้างตารางเวลา ISO จะออกในวันที่เริ่มต้นหรือที่เรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์และจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิซื้อสิทธิในวันใช้สิทธิเมื่อมีการใช้สิทธิเลือกพนักงานจะมีอิสระในการขาย หุ้นทันทีหรือรอระยะเวลาก่อนที่จะทำเช่นนั้นซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกตามกฎหมายระยะเวลาเสนอซื้อสำหรับตัวเลือกสต็อกแรงจูงใจอยู่เสมอ 10 ปีหลังจากนั้นเวลาตัวเลือก expire. Vesting ISOs มักจะมีกำหนดการให้สิทธิ์ที่จะต้องพอใจก่อน พนักงานสามารถใช้ตัวเลือกมาตรฐานตารางเวลาสามปีหน้าผาจะใช้ในบางกรณีที่พนักงานจะกลายเป็นอย่างเต็มที่ในทุกตัวเลือกที่ออกไป เขาหรือเธอในเวลานั้นนายจ้างคนอื่นใช้กำหนดการให้คะแนนที่ให้คะแนนเพื่อให้พนักงานสามารถลงทุนในหนึ่งในห้าของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีโดยเริ่มต้นในปีที่สองนับจากวันที่ได้รับเงินรางวัลพนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดใน ปีที่หกจากการให้สิทธิวิธีการออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นจูงใจคล้ายคลึงกับตัวเลือกอื่นที่ไม่ใช่ทางกฎหมายเนื่องจากสามารถใช้สิทธิได้หลายวิธีพนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้สิทธิหรือใช้สิทธิในการทำธุรกรรมเงินสดหรือใช้ swap. Bargain หุ้นองค์ประกอบ ISOs สามารถมักจะใช้สิทธิในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและทำให้มีผลกำไรทันทีสำหรับพนักงานบทบัญญัติกฎหมายเหล่านี้เป็นเงื่อนไขที่อนุญาตให้นายจ้างเรียกคืนตัวเลือกเช่นถ้าพนักงานออกจาก บริษัท ด้วยเหตุผลอื่นนอกเหนือจากความตายความพิการหรือการเกษียณอายุหรือหาก บริษัท ของตัวเองกลายเป็นทางการเงินไม่สามารถที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันของตนกับตัวเลือกการเลือกปฏิบัติขณะที่ส่วนใหญ่ othe r ประเภทของแผนการซื้อหุ้นของพนักงานต้องมีให้กับพนักงานทุกคนของ บริษัท ที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดขั้นต่ำเพียงอย่างเดียว ISO มักมีให้เฉพาะกับผู้บริหารและพนักงานที่สำคัญของ บริษัท ISOs เท่านั้นที่สามารถเปรียบเทียบกับแผนการเกษียณอายุที่ไม่ผ่านคุณสมบัติซึ่งโดยปกติแล้ว เหมาะสำหรับผู้ที่ด้านบนของโครงสร้างองค์กรในทางตรงกันข้ามกับแผนการที่มีคุณภาพซึ่งจะต้องมีการเสนอให้พนักงานทุกคนการบังคับใช้ ISOs ISOs มีสิทธิ์ที่จะได้รับการรักษาภาษีที่ดีขึ้นกว่าชนิดอื่น ๆ ของแผนการซื้อหุ้นของพนักงานการรักษานี้คืออะไร กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยส่วนแบ่งอย่างไรก็ตามพนักงานจะต้องปฏิบัติตามข้อผูกพันบางอย่างเพื่อที่จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีมีการจัดจำหน่าย 2 ประเภทสำหรับ ISO การจัดการความถูกต้อง - การขายสต็อก ISO ที่ทำอย่างน้อยสองปี หลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้สิทธิซื้อหุ้นต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งสองข้อเพื่อให้การขายหุ้นจัดอยู่ในประเภทนี้ nner. Disqualifying Disposition - การขายสต็อก ISO ที่ไม่ตรงตามข้อกำหนดการถือครองที่กำหนดเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายไม่มีผลภาษีใด ๆ ที่ให้หรือให้สิทธิอย่างไรก็ตามกฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างจากที่ไม่ใช่ ตัวเลือกทางการเงินพนักงานที่ใช้ตัวเลือกที่มิใช่ตามกฎหมายต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองของการทำธุรกรรมเนื่องจากรายได้ที่ได้รับจากผู้ถือ ISO ที่หัก ณ ที่จ่ายจะไม่รายงานอะไรเลย ณ ตอนนี้ไม่มีการรายงานภาษีใด ๆ จนกว่าจะมีการขายหุ้น หากการขายหุ้นเป็นรายการที่มีคุณสมบัติครบถ้วนแล้วพนักงานจะรายงานการเพิ่มทุนในระยะสั้นหรือระยะยาวจากการขายหากการจำหน่ายไม่ถูกต้องพนักงานจะต้องรายงานส่วนประกอบการต่อรองใด ๆ จากการออกกำลังกายตามรายได้ที่ได้รับตัวอย่างเช่น สตีฟได้รับ 1,000 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมายและ 2,000 ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจจาก บริษัท ของเขาราคาการออกกำลังกายสำหรับทั้งสองเป็น 25 เขาออกกำลังกายทั้งสองประเภทของตัวเลือก 13 เดือนต่อมาเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 40 หุ้นแล้วขายหุ้น 1,000 หุ้นจากตัวเลือกแรงจูงใจของเขาหกเดือนหลังจากนั้นสำหรับ 45 หุ้นแปดเดือนต่อมาเขาขายส่วนที่เหลือของหุ้นที่ 55 หุ้น การขายหุ้นส่งเสริมการขายเป็นครั้งแรกเป็นการขายขาดคุณสมบัติซึ่งหมายความว่าสตีฟจะต้องรายงานส่วนประกอบราคาต่อหุ้น 15,000 หุ้น 40 ราคาจริงราคาการใช้สิทธิ 25 หุ้น 15 x 1,000 หุ้นเป็นรายได้ที่ได้รับจะต้องทำเช่นเดียวกันกับการต่อรอง จากการใช้สิทธิตามใบสำคัญแสดงสิทธิของเขาดังนั้นเขาจะมีรายได้ W-2 เพิ่มขึ้น 30,000 รายเพื่อรายงานในปีที่ออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานการเพิ่มทุนในระยะยาวเพียง 30,000 ใบ 55 ราคาขาย - 25 ราคาใช้สิทธิ x 1,000 หุ้น disposition. It ISO ที่มีคุณสมบัติของเขาควรสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีใด ๆ จากการออกกำลังกาย ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจจะทำ disposition disqualifying ควรดูแลเงินสำรองเพื่อจ่ายภาษีรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นเช่นเดียวกับ สังคม การรักษาความปลอดภัย Medicare และ FUTA. Reporting และ AMT แม้ว่าคุณสมบัติ ISO dispositions สามารถรายงานเป็นกำไรในระยะยาวใน 1040, องค์ประกอบต่อรองในการออกกำลังกายยังเป็นรายการที่ต้องการสำหรับภาษีขั้นต่ำ Alternative ภาษีนี้ได้รับการประเมินเพื่อ filers ที่มีจำนวนมาก ของบางประเภทของรายได้เช่นองค์ประกอบต่อรอง ISO หรือดอกเบี้ยพันธบัตรเทศบาลและถูกออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายอย่างน้อยจำนวนเงินที่น้อยที่สุดของภาษีรายได้ที่จะเป็นอย่างอื่นฟรีภาษีนี้สามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่ พนักงานที่ใช้ ISO เป็นจำนวนมากควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินล่วงหน้าเพื่อให้สามารถคาดการณ์ผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมได้อย่างถูกต้องเงินที่ได้รับจากการขายหุ้น ISO จะต้องรายงานในแบบฟอร์ม IRS 3921 จากนั้นจึงนำไปจัดทำตาราง D. ตัวเลือกหุ้นด้านล่างของบรรทัดฐานจูงใจสามารถให้รายได้ที่สำคัญแก่ผู้ถือได้ แต่กฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายและการขายอาจมีความซับซ้อนในบางกรณีบทความนี้ ครอบคลุมข้อมูลสำคัญเกี่ยวกับการทำงานของตัวเลือกเหล่านี้และวิธีที่สามารถใช้งานได้สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจให้ปรึกษาเจ้าหน้าที่ฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณการสำรวจโดยสำนักงานสถิติแรงงานสหรัฐฯเพื่อช่วยในการวัดตำแหน่งงานว่าง ข้อมูลจากนายจ้างจำนวนเงินสูงสุดที่สหรัฐฯสามารถยืมได้มีการสร้างเพดานหนี้ภายใต้พระราชบัญญัติพันธบัตรเสรี 2 แห่งอัตราดอกเบี้ยที่สถาบันรับฝากเงินให้ยืมเงินที่กองทุนสำรองเลี้ยงชีพไว้ในสถาบันรับฝากเงินแห่งอื่น 1 มาตรการทางสถิติ ของการกระจายตัวของผลตอบแทนสำหรับการรักษาความปลอดภัยที่กำหนดหรือดัชนีตลาดความผันผวนสามารถวัดได้การกระทำรัฐสภาคองเกรสผ่านในปี 1933 เป็นพระราชบัญญัติการธนาคารซึ่งห้ามธนาคารพาณิชย์จากการมีส่วนร่วมในการลงทุนการจ่ายเงินเดือน Nafsfarm หมายถึงงานนอกฟาร์มใด ๆ , ครัวเรือนส่วนบุคคลและภาคผลประโยชน์ US Bureau of Labor. Holders ของตัวเลือกสต็อกสินค้าแรงจูงใจระวังหรือคุณจะสูญเสียของคุณ การลดหย่อนภาษีรายได้ 20 ธันวาคม 2553 โดย Janice Eiseman, JD, LLM กฎระเบียบรายละเอียดเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นกระตุ้นที่เรียกว่า ISOs ตัวเลือกตามกฎหมายหรือตัวเลือกที่มีคุณสมบัติเหมาะสมต้องปฏิบัติตามอย่างรอบคอบเพื่อให้บุคคลทั่วไปได้รับการรักษาภาษีรายได้ที่ดี การปฏิบัติที่ดีคือบุคคลไม่มีรายได้ในปีที่ออกกำลังกายแม้ว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในขณะที่ใช้สิทธิเกินกว่าราคาใช้สิทธิของการกระจายผลประโยชน์ ISO IRC 421 a 1 กฎการชดเชยค่าเสื่อมราคาตามหมวดรหัส 409A เป็น ไม่สามารถใช้ได้กับ ISOs Treas Reg 1 409A-1 b 5 ii นอกจากนี้บุคคลธรรมดาจะไม่ต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายตามกฎหมายของรัฐบาลกลางในการให้ความคุ้มครอง FICA หรือ FUTA tax tax ภาษี FUTA IRC 3121 a 22 3306 b 19 อย่างไรก็ตามการรักษาภาษีรายได้ที่ดีนี้ไม่ได้รับการพิจารณา เพื่อวัตถุประสงค์ในการเลือกภาษีขั้นต่ำ IRC 56 b 3. ในทางตรงกันข้ามกับผลเสียภาษีที่ดีที่บุคคลพึงพอใจนายจ้างจะไม่ได้รับการหักเงินใด ๆ การออกกำลังกายของ ISOs IRC 421 a 2 เริ่มในปี 2010 นายจ้างจะต้องยื่นแบบ 3921 กับ IRS ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการโอนหุ้นให้กับพนักงานของตนเมื่อใช้ ISO ของตนและให้พนักงานสำเนาแบบฟอร์ม 3921 IRC 6039 Treas Reg 1 6039-1 a 2 ถึงแม้ว่าตัวเลือกจะเป็นไปตามข้อกำหนดของ ISO ที่ระบุไว้ในประมวลกฎหมายที่ 422 ขในวันที่ให้สิทธิ์ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดหลายประการหลังจากวันที่ได้รับสิทธิ์ในการได้รับสิทธิประโยชน์จาก ISOs First ภายใต้ข้อยกเว้นบางประการ การโอนหุ้นไปยังบุคคลธรรมดาเมื่อใช้สิทธิตามใบสำคัญแสดงสิทธิจะไม่เสียภาษีเว้นแต่ทุกครั้งในระหว่างระยะเวลาเริ่มต้นในวันที่ได้รับ ISO และสิ้นสุดในวันที่สามเดือนก่อนวันที่การใช้สิทธิของ ISO บุคคลนั้น พนักงานของ บริษัท ที่ให้สิทธิหรือ บริษัท ที่เกี่ยวข้องเช่น บริษัท แม่หรือ บริษัท ในเครือของ บริษัท นายจ้างตามที่กำหนดไว้ในส่วน 424 e และ f IRC 422 a 2 ดังนั้นหากบุคคลใดบอกเลิก d การจ้างงานอย่างต่อเนื่องในวันที่ 30 มิถุนายนพวกเขาต้องใช้ ISO ของตนในหรือก่อนวันที่ 30 กันยายนเพื่อให้เป็นไปตามกฎการจ้างงานต่อเนื่องวันที่เลิกจ้างคือไม่รวมและเป็นวันสุดท้ายของรอบบัญชีรายได้ Rul 66-5, 1966- 1 CB 91 หากกฎการจ้างงานต่อเนื่องไม่เป็นที่พอใจการกระจายจะเป็นค่าจ้างที่ขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้และภาษีการจ้างงานและการหักภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องมีข้อยกเว้นบางประการสำหรับกฎนี้ถ้าบุคคลเลิกจ้างเนื่องจากความพิการพวกเขามีเวลาหนึ่งปี การสิ้นสุดการใช้ ISO IRC 422 c 6 หากพวกเขาตายในขณะที่ทำงานหรือภายในสามเดือนหลังจากสิ้นสุดการจ้างงานเวลาเพิ่มเติมที่ได้รับอนุญาตสำหรับการออกกำลังกายของ ISOs ให้แผน ISO และข้อตกลงอนุญาตให้มีการเพิ่มเติมเวลา Treas Reg 1 421-2 c การหยุดพักระหว่างความสัมพันธ์ในการจ้างงานเช่นการลาทหารจะไม่ถือว่าเป็นข้อผิดพลาดในการจ้างงานต่อเนื่อง Treas Reg 1 421-1 h 2. นอกเหนือจากการจ้างงานต่อเนื่อง ความต้องการของแต่ละบุคคลต้องเป็นไปตามข้อกำหนดในระยะเวลาที่ถือครองเพื่อให้ได้รับการยกเว้นภาษีโดยใช้ ISO ของตนภายใต้ข้อกำหนดเกี่ยวกับระยะเวลาการถือครองบุคคลต้องถือครองหุ้นเป็นเวลาอย่างน้อยสองปีนับจากวันที่ได้รับสิทธิและหนึ่งปีนับจาก วันที่หุ้นถูกโอนไปยังพวกเขา IRC 422 a 1 ถ้าบุคคลขายหุ้น ISO ของตนภายในระยะเวลาดังกล่าวทำให้มีการขายหุ้นโดยทุจริตโดยทั่วไปหมายความว่าบุคคลต้องรับรู้รายได้ตามปกติภายใต้รหัส มาตรา 83 ในปีของการจำหน่ายเท่ากับการแพร่กระจาย Treas Reg 1 421-2 ขรายได้ปกติดังกล่าวจะถูกเพิ่มเข้าไปในสต็อกเพื่อพิจารณาการเพิ่มทุนที่เกิดจากการจำหน่ายขาดคุณสมบัตินายจ้างจะได้รับสิทธิหักล้างเท่ากับการแพร่กระจาย IRC 421 ขแม้ว่ารายได้ที่ไม่ได้จัดให้มีคุณสมบัติไม่เป็นไปตามปกติรายได้ปกติที่เกิดจากการจำหน่ายหลักทรัพย์ดังกล่าวไม่อยู่ภายใต้การว่าจ้าง ภาษีหัก ณ ที่จ่ายหรือภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย IRC 421 ขอย่างไรก็ตามหากราคาที่จำหน่ายมีราคาต่ำกว่าราคาหุ้น ณ วันใช้สิทธิและการจำหน่ายเป็นรายการที่จะรับรู้ผลขาดทุนหากได้รับการจดจำไว้เช่นการจำหน่าย ไม่ใช่การขายหรือแลกเปลี่ยนให้กับบุคคลที่เกี่ยวข้องตามมาตรา 267 วรรค 1 จำนวนเงินที่คนทั่วไปได้รับรู้และการหักเงินที่ บริษัท นายจ้างไม่ได้เป็นส่วนต่าง แต่เป็นการแตกต่างระหว่างจำนวนที่รับรู้มาจากการขายหรือ แลกเปลี่ยนและพื้นฐานของหุ้น IRC 422 c 2. ISO ที่ดัดแปลงหรือโอนไปการโอนเงินซึ่งไม่ถือเป็นข้อบังคับมีการระบุไว้ในประมวลกฎหมายอาญามาตรา 424 ตัวอย่างเช่นการถ่ายโอนหุ้น ISO ที่เกิดขึ้นจากการหย่าจะไม่เป็น จำหน่ายและคู่สมรสที่ได้รับ ISO สต็อกจะได้รับสิทธิในการเก็บภาษีเช่นเดียวกับลูกจ้าง IRC 424 c 4 Treas Reg 1 424-1 c 1 iv หมายเหตุอย่างไรก็ตามหากตัว ISO ถูกโอนไปเป็นกรณีหย่าร้างตัวเลือกสูญเสียสถานะ ISO ณ วันที่โอนดังกล่าว Treas Reg 1 421-1 b 2. ISO อาจจะไม่เป็นทางเลือกตามกฎหมายถ้ามีการปรับเปลี่ยนกฎว่าเมื่อใดที่ ISO ได้รับการพิจารณาว่าดัดแปลงเป็นเรื่องยุ่งยากหากมีข้อยกเว้นบางประการ ในส่วนของรหัส 424 h 3 การปรับเปลี่ยนหมายถึงการเปลี่ยนแปลงซึ่งจะให้ประโยชน์เพิ่มเติม IRC 424 ชั่วโมง 3 Treas Reg 1 424-1 e 4 i หาก ISO ได้รับการพิจารณาแก้ไขเพิ่มเติมหรือต่ออายุใหม่ภายใต้รหัส 424 h และ Treasury Regulation 1 424-1 e แล้วบุคคลจะได้รับการพิจารณาให้เป็นตัวเลือกใหม่ซึ่งอาจจะหรืออาจไม่ตรงกับข้อกำหนดของ ISO ตัวอย่างเช่นพนักงานที่ใช้ ISO ของตนต้องการใช้ประโยชน์จากการแพร่กระจายและ ใช้สต็อกที่ได้มาก่อนหน้านี้เพื่อชำระราคาการใช้สิทธิในขณะที่ข้อตกลง ISO ไม่ระบุว่าการใช้หุ้นที่ได้มาก่อนหน้านี้เป็นวิธีการชำระเงินให้ระบุว่าราคาการใช้สิทธิอาจจ่ายโดยวิธีการอื่นใดที่ได้รับการอนุมัติจากคณะกรรมการคัดเลือก ใช้ previousl เมื่อซื้อหุ้นแล้ว ISO ของพวกเขาจะได้รับการปรับเปลี่ยน Treas Reg 1 424-1 e 4 i. In ตรงกันข้ามถ้าหุ้นที่ได้มาก่อนหน้านี้ถูกระบุว่าเป็นวิธีการชำระเงินซึ่งสามารถใช้ตามดุลพินิจของคณะกรรมการเลือกได้ก็จะมี หากไม่มีการปรับเปลี่ยน Treas Reg 1 424-1 e 4 iii ถ้าในความเป็นจริงพนักงานใช้หุ้นที่ได้มาก่อนหน้านี้ตัวเลือกใหม่ของพวกเขาจะไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของ ISO เนื่องจากการแพร่กระจายซึ่งจะทำให้พนักงานมีรายได้ตามปกติขณะออกกำลังกาย และอาจมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายและภาษีการจ้างงานปัญหาด้านการปรับเปลี่ยนยังเกิดขึ้นเมื่อมีการสันนิษฐานหรือการทดแทน ISO ในธุรกรรมของ บริษัท ตามที่กำหนดไว้ใน Treasury Regulation 1 424-1 a 3, ega merger or reorganization ข้อกำหนดตามที่กำหนดไว้ใน รหัส 424 a และ Treasury Regulation 1 424-1 a เป็นไปตามข้อตกลงการทำธุรกรรมของ บริษัท จะไม่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงของ ISO. Note ที่สันนิษฐานหรือถูกแทนที่ว่ากฎการปรับเปลี่ยน ISO ภายใต้หมวดรหัส 409A ที่กำหนดไว้ใน Treasury Reg ulation หมวด 1 409A-1 b 5 v ไม่เหมือนกันกับที่กำหนดไว้ในมาตรา 424 และกฎระเบียบของธนารักษ์ 1 424-1 e. ISO ให้ข้อได้เปรียบทางภาษีที่ดีแก่พนักงานเพื่อให้ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเหล่านี้ แต่กฎของ ISO ต้อง บทความนี้ได้เน้นย้ำเฉพาะบางส่วนของกฎเหล่านั้นและไม่ได้กล่าวถึงบทความเหล่านี้ทั้งหมดอย่างแน่นอนบทความที่เกี่ยวข้องผลิตภัณฑ์ที่เป็นประโยชน์